Un mercredi matin, j'ai rouvert mon relevé Urssaf pour vérifier un chiffre — et je suis tombée sur « abattement forfaitaire » écrit noir sur blanc, sans une ligne d'explication. Trois onglets et un vieux carnet plus tard, je me suis souvenue que ça voulait juste dire : l'État retire d'office un pourcentage de votre chiffre d'affaires pour dire que ça couvre vos frais, sans vous demander la moindre facture. Ce glossaire, c'est la version que j'aurais aimé avoir sous la main ce jour-là — les mots qu'on croise sur son espace Urssaf ou sur impots.gouv.fr, traduits normalement, avec les seuils qui vont avec.
Je ne suis ni comptable ni conseillère fiscale, juste quelqu'un qui a appris ces mots un par un, une déclaration après l'autre. Ma règle avec le temps : si je comprends le terme du premier coup, je continue seule ; si je dois relire deux fois ou que le montant en jeu me semble important, j'appelle quelqu'un. Les seuils ci-dessous sont ceux en vigueur au moment où j'écris — ils bougent d'une année sur l'autre, alors vérifiez toujours la version courante sur Urssaf, impots.gouv.fr, ou avec un comptable avant de vous en servir pour une déclaration.
Sommaire
Définitions des termes comptables
- Abattement forfaitaire
- Réduction que l'administration applique automatiquement sur le chiffre d'affaires brut pour calculer le revenu imposable — sans qu'on ait à fournir la moindre facture de frais. Le taux varie selon l'activité : 71 % pour la vente de marchandises, 50 % pour les prestations de services relevant du BIC, 34 % pour les prestations de services et professions libérales relevant du BNC (Source : Urssaf). En clair : plus vos frais réels sont bas par rapport à ce taux, plus l'abattement vous avantage — et l'inverse est vrai aussi, ce que personne ne vous dit avant que vous n'y regardiez de près.
- ACRE (Aide à la Création ou à la Reprise d'Entreprise)
- Dispositif d'exonération partielle de cotisations sociales accordé aux créateurs d'entreprise pendant leurs premiers trimestres d'activité, sous certaines conditions d'éligibilité. Les règles ont pas mal bougé ces derniers mois — je vérifie toujours la version en cours sur l'espace Urssaf avant d'en parler à quelqu'un, plutôt que de répéter ce que j'ai lu il y a un an.
- CFE (Cotisation Foncière des Entreprises)
- Taxe locale due par toute entreprise disposant de locaux ou exerçant une activité professionnelle, calculée sur la valeur locative des biens immobiliers. Un micro-entrepreneur dont le chiffre d'affaires de l'avant-dernière année est inférieur à 5 000 € en est exonéré (Source : Urssaf). Ce seuil-là, il m'a fallu un moment pour le trouver — personne ne vous prévient, l'avis arrive comme ça, un matin d'automne, dans l'espace professionnel.
- Chiffre d'affaires (CA)
- Somme totale des montants encaissés par l'entreprise sur une période donnée — pas ce que vous avez facturé, ce que vous avez réellement reçu. En micro-entreprise, la comptabilité se base sur les encaissements effectifs et non sur les factures émises. C'est la confusion que je fais encore parfois en fin d'année, quand une facture de décembre n'est payée qu'en janvier.
- Livre-journal des recettes
- Document comptable obligatoire présentant chronologiquement le montant et l'origine des recettes encaissées, avec mention des références des pièces justificatives (factures, notes). Le mien tient sur une seule page, mise à jour au fil de l'eau — l'essentiel, c'est qu'aucune ligne ne manque le jour où on vous le demande.
- Micro-BIC / Micro-BNC
- Distinction fiscale selon la nature de l'activité : les Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) concernent les activités commerciales et artisanales ; les Bénéfices Non Commerciaux (BNC) concernent les professions libérales et prestations de services intellectuelles. Je me suis longtemps demandé dans quelle case j'entrais — la réponse dépend de ce que vous vendez, pas de la façon dont vous le vendez.
- Prélèvement (ou Versement) libératoire
- Option fiscale permettant de régler l'impôt sur le revenu en même temps que les cotisations sociales, via l'application d'un pourcentage fixe sur le chiffre d'affaires. Ce n'est pas automatique : elle suppose de remplir des conditions cumulatives, dont un plafond de revenu fiscal de référence (RFR) (Source : Impots.gouv.fr) — le seuil en vigueur est détaillé plus bas. Je l'ai choisie ma première année sans trop réfléchir, sur les conseils d'un ami ; avec le recul, ça se calcule, ça ne se devine pas.
- Registre des achats
- Document obligatoire uniquement pour les activités consistant principalement à vendre des marchandises, fournitures, denrées ou à fournir le logement, récapitulant le détail des achats engagés pour l'activité. Si vous ne vendez que du temps ou du conseil, vous n'en avez tout simplement pas besoin — ça m'a pris un moment pour l'admettre, avant de refermer le classeur que j'avais préparé pour rien.
Plafonds de chiffre d'affaires et TVA (2026)
Rester sous le régime de la micro-entreprise et garder l'exonération de TVA dépendent des mêmes gardiens silencieux : des seuils de chiffre d'affaires, réévalués périodiquement, qu'il faut surveiller soi-même — personne ne vous prévient quand vous vous en approchez.
| Type d'activité | Plafond de CA (Régime Micro) [1] | Seuil de franchise TVA (Base) [2] | Seuil de franchise TVA (Majoré) [2] |
|---|---|---|---|
| Vente de marchandises / Logement | 203 100 € | 85 000 € | 93 500 € |
| Prestations de services (BIC/BNC) | 83 600 € | 37 500 € | 41 250 € |
| Location meublés de tourisme non classés | 15 000 € | 37 500 € | 41 250 € |
Taux des cotisations et prélèvements (2026)
Les cotisations se calculent sur ce même chiffre d'affaires brut encaissé — jamais sur ce qu'il vous reste une fois les charges payées. Si vous avez opté pour le versement libératoire, son taux vient s'ajouter à celui des cotisations, pas le remplacer.
| Catégorie d'activité | Cotisations sociales (Taux 2026) [3] | Versement libératoire (Option) [3] | Abattement fiscal (Régime classique) [3] |
|---|---|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 12,3 % | 1,0 % | 71 % |
| Prestations de services (BIC) | 21,2 % | 1,7 % | 50 % |
| Prestations de services (BNC) | 25,6 % | 2,2 % | 34 % |
| Professions libérales (CIPAV) | 23,2 % | 2,2 % | 34 % |
Note : Pour bénéficier du versement libératoire en 2026, le revenu fiscal de référence (RFR) de l'année 2024 ne doit pas excéder 29 315 € par part de quotient familial (58 630 € pour un couple, 87 945 € pour un couple avec deux enfants) (Source : Impots.gouv.fr).
Dernière vérification : 2026-08-22